01
Hilfeleistung bei der Erfüllung von Buchführungspflichten
Viele Unternehmen verlassen sich bei der Erfüllung ihrer Buchführungspflichten in hohem Maße auf ihren
steuerlichen Berater. Die Unterstützung kann dabei sehr unterschiedlich ausgestaltet sein.
Das Spektrum reicht von der vollständigen Erfassung und Verbuchung eingereichter Rechnungen und Belege über
die Bearbeitung bereits vorerfasster Unterlagen bis hin zur reinen Durchsicht der vom Unternehmen selbst
verbuchten Geschäftsvorfälle.
Darüber hinaus kann der Steuerberater den handelsrechtlichen Jahresabschluss vorbereiten, Abschlussbuchungen
erstellen, Rückstellungen berechnen, Vorräte bewerten und die Steuerberechnung begleiten.
02
Unterstützung im Controlling und bei Auswertungen
Über die klassische Buchhaltung hinaus stellen Steuerberater häufig betriebswirtschaftliche Auswertungen zur
Verfügung und übernehmen damit auch Teilaufgaben des Controllings.
Diese Auswertungen liefern Unternehmern eine belastbare Informationsbasis für wirtschaftliche Entscheidungen
und schaffen zugleich Transparenz über finanzielle Entwicklungen, Abweichungen und steuerlich relevante
Sachverhalte.
Trotz dieser weitreichenden Unterstützung bleibt die rechtliche Gesamtverantwortung für die ordnungsgemäße
Buchführung beim Kaufmann gemäß § 238 HGB sowie beim Steuerpflichtigen nach §§ 140 f. AO.
03
Erstellung von Steuervoranmeldungen und Steuererklärungen
Auf Grundlage der Buchhaltung und der durch den Mandanten bereitgestellten Informationen übernimmt der
Steuerberater die Erstellung von Steuervoranmeldungen und Steuererklärungen.
Seine Aufgabe besteht darin, die Angaben fachlich zutreffend aufzubereiten und dem Mandanten rechtzeitig zur
Prüfung und Unterzeichnung vorzulegen, damit gesetzliche Fristen eingehalten werden können.
Auch hier verbleibt die endgültige Verantwortung für Inhalt und Abgabe der Erklärungen beim Steuerpflichtigen.
04
Beratung in spezifischen steuerlichen Fragestellungen
Bei konkreten steuerlichen Themen entwickelt der Steuerberater auf Basis einer abgestimmten Aufgabenstellung
fundierte Handlungsempfehlungen und Entscheidungsalternativen.
Die Stärke liegt dabei in der Verbindung aus Fachwissen, Kenntnis des Unternehmens und der Fähigkeit,
steuerliche Auswirkungen verschiedener Optionen nachvollziehbar darzustellen.
Auf Basis dieser Empfehlungen trifft das Unternehmen seine Entscheidungen und wird häufig auch bei der
anschließenden Umsetzung begleitet.
05
Beratung im Rahmen von Tax Due Diligence
Bei Unternehmenskäufen und -verkäufen dient die Due Diligence dazu, wirtschaftliche, rechtliche und
steuerliche Risiken frühzeitig zu identifizieren.
Im steuerlichen Teil der Analyse prüft der Steuerberater insbesondere, ob im Transaktionsobjekt latente oder
offene steuerliche Risiken bestehen, die im Rahmen der Vertragsgestaltung adressiert werden müssen.
Werden gravierende Risiken erkannt, können diese im Einzelfall sogar den Charakter eines „Deal Breakers“
annehmen und die Transaktion insgesamt infrage stellen.
06
Betriebswirtschaftliche Beratung
Neben steuerlichen Einzelthemen wird der Steuerberater häufig auch als betriebswirtschaftlicher Berater
eingebunden. Seine Außenperspektive, die Kenntnis des Unternehmens und der Eigentümerstruktur schaffen dabei
besonderen Mehrwert.
Vor allem kleinere Unternehmen greifen auf dieses Know-how zurück, wenn Investitionen, Finanzierungsfragen
oder strategische Entscheidungen mit wesentlichen steuerlichen Auswirkungen verbunden sind.
Damit wird der Steuerberater zu einem wichtigen Bindeglied zwischen steuerlicher Compliance und unternehmerischer
Entscheidungsfindung.
Wichtiger Hinweis zur Verantwortung
Auch wenn der Steuerberater im Tax-CMS operative und beratende Schlüsselaufgaben übernimmt, bleibt die finale
Verantwortung für die Ordnungsmäßigkeit der Bücher sowie für die Abgabe von Steuererklärungen und
Voranmeldungen stets beim Unternehmen beziehungsweise beim Steuerpflichtigen.