Die Herkunft der Mittel bezieht sich auf die genaue Quelle des Geldes, das in den operativen Betrieb einer Geschäftsbeziehung oder einer einzelnen Transaktion einfließt. Dies beinhaltet nicht nur die unmittelbare Transaktion, sondern auch die zugrundeliegende Aktivität, die die Mittel generiert hat, wie zum Beispiel das Gehalt eines Kunden.

Ferner werden die Instrumente und Methoden, die für den Geldtransfer genutzt wurden, betrachtet. Diese zweiteilige Betrachtung ist entscheidend für eine ganzheitliche Beurteilung der Risiken.

Ein tiefgehendes Verständnis der Tätigkeit, aus der die Mittel hervorgehen, ist unerlässlich. Dies kann die Beschäftigung und das Geschäftsmodell des Kunden, Verträge, Handelstätigkeiten oder Investitionserträge umfassen.

Kredit- und Finanzinstitute müssen daher wirksame Verfahren zur Verifizierung des Einkommens und anderer Einkunftsquellen ihrer Kunden etablieren. Dazu zählen Gehaltsnachweise, Finanzberichte und andere relevante Dokumentationen, die die legale Herkunft der Mittel belegen.

Die Leitlinien verlangen ebenfalls eine genaue Prüfung der Werkzeuge und Methoden, die für den Transfer von Kundengeldern eingesetzt werden. Hierbei geht es um die Überwachung und Analyse von Zahlungskanälen, Bankinstrumenten und der Wahl der Finanzinstitutionen. 

Ziel ist es, zu erkennen, ob die genutzten Methoden im Einklang mit dem Profil des Kunden stehen oder ob sie möglicherweise für Geldwäsche- oder Terrorismusfinanzierungsaktivitäten anfällig sind.

Die EBA/GL/2021/02-Leitlinien schreiben vor, dass Kredit- und Finanzinstitute Prozesse implementieren müssen, die eine genaue Bewertung der Risiken ermöglichen, die mit der Herkunft der Mittel zusammenhängen.

Dies erfordert von den Instituten, dass sie die Herkunft der Mittel systematisch prüfen und alle verdächtigen Umstände untersuchen. Dazu gehört die Bewertung, ob die Mittel aus einer legalen Quelle stammen und ob die Transfermethoden typisch und angemessen für die Art der Transaktion sind.

Um den Anforderungen der EBA-Leitlinien gerecht zu werden, müssen Finanzinstitute ihre internen Prozesse und Kontrollsysteme stärken. Dies umfasst die Schulung von Mitarbeitern, die Entwicklung von risikobasierten Ansätzen und die Implementierung von Überwachungs- und Berichtsverfahren. 

Es muss ein klares Verständnis dafür entwickelt werden, wie die Herkunft der Mittel bewertet wird und welche Indikatoren auf mögliche Risiken hinweisen könnten.

Die gründliche Überprüfung der Herkunft der Mittel gemäß den EBA/GL/2021/02-Leitlinien ist eine fundamentale Säule in der Risikomanagementstrategie von Kredit- und Finanzinstituten. Sie schützt nicht nur vor den rechtlichen Konsequenzen der Nichteinhaltung, sondern trägt auch dazu bei, das Finanzsystem als Ganzes vor den Gefahren der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung zu sichern.